当前形势下的家族财富传承税务筹划丨中世·家沙龙第三期
2023年7月25日，青岛中世家族财富传承与管理研究院与永然法财税集团联合举办了第三期“中世•家”沙龙，活动主题为《当前形势下的家族财富传承税务筹划》，众成清泰管委会主任宫立新，中世家族研究院执行院长李晶鑫，永然法财税集团总经理马迎迪、股权事业部主任王梓件，众成清泰青岛所财税工作室张青艳，中世家族研究院副秘书长Ella、税务筹划师马宏俊，青岛市律师协会婚家委副主任侯立伟、财税专业委员会委员王海青等人参加了活动，李晶鑫院长全程主持了沙龙活动。
活动现场
活动主要分成三部分，主持人致欢迎词并开场、嘉宾发言、沙龙活动总结。首先李晶鑫院长进行开场致词，介绍了参与活动的各方人员，并对活动的参与表示欢迎，然后进入本次活动的主要部分即发言环节。
中世家族研究院李晶鑫院长
王梓件主任作了“法财税融合在民营企业股权中的应用”的主题分享。王主任介绍了不同生命周期下，企业的需求不同，对公司股权架构产生重要影响；并在分享中提到股权架构整合金字塔模型，在此模型下主要分成三种架构，经营架构、投资人架构、传承架构。
在股权设置方面王主任还提出股权设置三角理论，结合企业生命周期、股权架构模型理论，分析企业的不同需求，制定出符合客户需求的股权架构
永然法财税集团股权事业部王梓件主任
马迎迪总经理作“企业重组”的主题分享，该分享主要讲了两个问题：“什么是企业重组”“企业重组解决什么问题”。
针对“什么是企业重组”的问题，马经理指出，永然即将出版的《企业重组的工作指引》一书中详细阐述了重组的定义，包括财务上、税收上、法律上的定义以及彼此之间的想同和差异，强调税收上的重组比较特殊，因为税务机关只认可税收条文中的规定，而不认可直接引述法律上的企业重组。针对“企业重组解决什么问题”，马经理主要列出三点：1、开拓市场、规模发展；2、盘活资产、融通资金；3、合规经营，降低成本。
永然法财税集团马迎迪总经理
财税工作室张青艳作“数字化监管形势下的民营企业税收风险与应对”主题分享，此次分享共分5部分：1、金税工程、金税四期是什么？2税务机关是如何获取到企业的信息? 3、民营企业历史遗留税务问题；4、国家宏观税收趋势；5、税收风险应对具体措施。
金税工程是吸收国际先进经验，运用高科技手段结合我国增值税管理实际，设计的高科技管理系统，是利用覆盖全国税务机关的计算机网络对增值税专用发票和企业增值税纳税状况进行严密监控的一个体系。该系统由一个网络、四个子系统构成，一个网络是指国家税务总局与省、地、县国家税务局四级计算机网络，四个子系统是指增值税防伪税控开票子系统、防伪税控认证子系统、增值税稽核子系统和发票协查子系统。
针对新形势下的税务风险，我们可以采取以下方式，降低风险：杜绝虚开增值税发票；进行业财融合，深入了解业务流程，提高财务人员的合规意识，税务风险防范的底线；杜绝公司使用股东、法定代表人个人账户，造成财务混同被大数据穿透家庭财产对公司债务承担无限连带责任；合理报送税务财报避免税务预警：控制行业毛利率、税负率、避免连续三年亏损、长期财务数据零申报等；疫情期间享受大额退税的、加计扣除的、税收优惠政策的企业尽快进行自查，提前应对税务稽查；工商登记时经营范围比较随意的，易导致税收核算税目混乱，容易引起大数据比对异常的企业，应尽快整改；资质类行业提前合规，如美团平台的结算资质，新能源充电结算平台的合规化提前布局
众成清泰青岛所财税工作室张青艳
王海青主任分享了其从事涉税业务的经历，2017年开始从事涉税相关业务，从税务局顾问开始做起，一点一点积累，做到现在的高水平。王主任分享了若干较有特点的涉税相关的案例，第一个案例是房屋买卖阴阳合同的情况，第二个案例是个人买卖股权规避个人所得税的情况，通过这个案例我们可以了解到熟悉税务知识的重要性。
王主任还通过举例金税四期下公职人员资产的透明性，说明后续对税务监管的日趋严格，针对税务违法违规行为的风险将越来越高。
青岛市律师协会财税专业委员会委员王海青
副秘书长Ella作出主题为“CRS背景下的税务筹划”的分享，分享主要分成两部分，“什么是CRS”、“离岸架构搭建与移民身份规划在税筹中的作用”。
CRS是自动的机制、无需提供理由的金融账户信息交换，旨在打击跨境逃税，每年进行一次信息交换，金融机构收集并上报当地税局，再由当地税局通报该税务居民/居民国的税务机关有关海外资产的收入状况。信息交换的目的是积极参与国际税收规则的制定，不断加强国际税收合作，严厉打击国际逃避税，主动开展对境外税收基础，目前，全球106个国家和地区已经签署CRS协议。
通过离岸架构”的5W1H的分析，来解决离岸架构的税筹问题。为什么要进行“离岸架构”的规划？税务规划，利益最大化，如国际公司转移定价，利润留在低税区，成本留在高税区；资产保护及隔离，大部分离岸架构具有隐私保护功能，可以根据需要进行设计；资金自由流通，享受无外汇管制带来的便利，争取更多生意机会；企业上市，融资壮大。“离岸架构”是规划什么？离岸架构包括身份离岸，资产离岸。资产离岸包括离岸金融、离岸公司、其他（不动产、珠宝、艺术品等）。在哪里进行“离岸架构”规划？离岸架构主要在开曼、新加坡、香港、瑞士等地进行。哪些主体参与“离岸架构”规划？离岸架构的参与主体主要包括金融机构、律师、会计师、注册中介、移民公司等主体参与。
中世家族研究院副秘书长Ella
税务筹划师马宏俊作了主题“金税四期的局限和影响探析”的分享，分享活动共由四部分组成，包括“金税四期简介” “金税四期的局限性” “金税四期的影响”“新形势下的税务风险应对”。
1、金税四期系统能否自银行等金融机构畅通无阻的获取账户信息？
《中华人民共和国商业银行法》第二十九条规定，商业银行办理个人储蓄存款业务，应当遵循存款自愿、取款自由、存款有息、为存款人保密的原则。对个人储蓄存款，商业银行有权拒绝任何单位或者个人查询、冻结、扣划，但法律另有规定的除外；《中华人民共和国商业银行法》第三十条规定，对单位存款，商业银行有权拒绝任何单位或者个人查询，但法律、行政法规另有规定的除外；有权拒绝任何单位或者个人冻结、扣划，但法律另有规定的除外；《中华人民共和国税收征收管理法》五十四条规定，经县以上税务局（分局）局长批准，凭全国统一格式的检查存款帐户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款帐户。税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。税务机关查询所获得的资料，不得用于税收以外的用途。
因此，根据《中华人民共和国商业银行法》、《中华人民共和国税收征收管理法》中相关规定可知，金税四期系统在获取账户信息方面是存在法律障碍的。
2、金税四期是否能集成“三流一致” 中的物流？
一般企业的物流集成到金税四期系统中，目前的条件下是存在技术难度的，若把物流系统集成到金税四期系统中，要解决跨企业之间的信息传递问题。企业内部之间系统不一，难以打破企业间的系统障碍跨系统进行信息流通。一般企业外部也不存在统一的管理平台，如果做到类似于区块链的系统，将企业之间物流信息沟通串联起来，那么税务系统就可获取物流信息。
因此，目前技术条件下，金税四期是无法集成一般企业的物流问题。
中世家族研究院税务筹划师马宏俊
侯立伟副主任分享了个人的看法以及案例，侯主任提到现在婚姻也被作为财富传承的重要工具，虽然温暖而幸福的婚姻一词被作为工具使用让人感到少了温度，但是现实中时经有发生。此外侯主任列举并深入探讨了公司股权传承的例子，股东如何将股传给二代而不侵犯其他股东的优先权。
青岛市律师协会婚家委侯立伟副主任
宫立新主任对本次沙龙进行总结，指出我们应当发挥好前置性财税筹划在家族传承中的重要作用，制定精准的、具有可操作性综合方案是至关重要的，这样才能展现出我们自身的竞争性。此外，应当把握好中央精神对家族财富传承业务带来的发展机遇，国务院近期发布了促进民营企业发展长大的意见，对家族财富业务的发展具有很好的指导作用。中共中央政治局专门召开了关于当前经济形势和经济发展的工作会议，会议上提到民企合规、财富合规等，这对业务发展的影响也是非常关键的，我们的服务也要以国家战略为使命。最后，应对家族财富传承文化理念“传递爱和幸福”要有深刻的理解，家族财富传承更重要的是文化的传承，是对后代的爱的培养和教育，要始终保持价值观和时代同行。
众成清泰管委会主任宫立新
